El ITBIS a la proporcionalidad es un mecanismo fiscal que aplica en República Dominicana cuando una empresa realiza tanto actividades gravadas con ITBIS como actividades exentas. Su correcta configuración es clave para determinar qué parte del ITBIS pagado en compras puede utilizarse como crédito contra el ITBIS cobrado en ventas.
Índice
¿Qué es la proporcionalidad del ITBIS?
¿Cuándo aplica la proporcionalidad?
Configuración en Adm Cloud
Paso 1: Crear la cuenta contable
Paso 2: Configurar el impuesto
Paso 3: Configurar las cuentas de gastos
Impacto en los reportes fiscales
Reporte 606
Asistente de IT-1
¿Qué es la proporcionalidad del ITBIS?
La proporcionalidad del ITBIS es el cálculo que determina qué parte del ITBIS pagado en compras (ITBIS adelantado) puede utilizarse como crédito contra el ITBIS cobrado en ventas.
Cuando una empresa tiene ingresos por ventas gravadas y exentas de ITBIS, no le está permitido deducir el 100% del ITBIS de sus gastos, ya que una parte de sus ingresos proviene de operaciones exentas. El porcentaje deducible se determina en proporción a los ingresos gravados sobre el total de ingresos.
¿Cuándo aplica la proporcionalidad?
Este mecanismo aplica cuando una empresa tiene ingresos mixtos, es decir, cuando combina:
🔹Ventas gravadas con ITBIS, como honorarios por servicios profesionales.
🔹Ventas exentas, como servicios educativos, de salud o alquiler de vivienda, entre otros.
Configuración en Adm Cloud
Antes de comenzar, asegúrate de completar los siguientes pasos en el orden indicado, ya que cada uno depende del anterior para que la configuración funcione correctamente:
Paso 1: Crear la cuenta contable
Dirígete a Maestras > Contabilidad General > Catálogo de cuentas y presiona Nuevo. Crea una cuenta contable con la clasificación ITBIS Sujeto a Proporcionalidad.
Puedes aprender a gestionar tu catálogo en el artículo Creación y uso de cuentas contables en Adm Cloud.
Paso 2: Configurar el impuesto
Dirígete a Configuración > Fiscal > Impuestos y crea o edita el impuesto de ITBIS correspondiente. Desde allí:
🔹Define el porcentaje del impuesto
🔹Asocia la cuenta contable de proporcionalidad en el renglón de cuentas para compras
Luego de configurarlo, podrás asociarlo al grupo de impuestos que corresponda. Aprende a hacerlo en el artículo Creación de impuesto ITBIS en Adm Cloud.
Paso 3: Configurar las cuentas de gastos
Las cuentas de gastos vinculadas a compras, como flete o servicios, deben estar correctamente creadas en tu catálogo y tener marcado el campo “Bien o Servicio” con el valor Servicio.
Observa un ejemplo con la cuenta contable creada para fletes:
Impacto en los reportes fiscales
Una vez completada la configuración, Adm Cloud reflejará el tratamiento de la proporcionalidad en los reportes fiscales. A continuación te explicamos cómo se visualiza en cada uno:
Reporte 606
Dirígete a Reportes > Fiscal > 606. Encontrarás dos opciones para gestionar la proporcionalidad:
🔹Filtro manual: % ITBIS llevado al costo en base a la proporcionalidad
Permite ingresar manualmente el porcentaje de ITBIS que será distribuido. Este cálculo afecta:
■ Casilla 13: ITBIS sujeto a proporcionalidad (Art. 349)
■ Casilla 14: ITBIS llevado al costo
🔹Filtro automático: Considerar todos los ITBIS de servicio como ITBIS a ser llevado a proporcionalidad
Al activar esta opción:
■ Muestra el balance de proporcionalidad en la casilla 13
■ Aplica automáticamente el cálculo del ITBIS de los servicios
■ El ITBIS de servicios será tratado como sujeto a proporcionalidad y distribuido según corresponda
Asistente de IT-1
Dirígete a Reportes > Fiscal > Asistente de IT-1 y activa el filtro Mostrar montos con proporcionalidad. Al hacerlo:
🔹Se reflejarán valores ajustados en todas las filas del reporte
🔹Los montos no afectados por proporcionalidad se mantendrán con su valor original
🔹Los montos afectados se mostrarán con el valor ajustado
Las filas impactadas por este filtro son:
■ Impuesto a pagar
■ Saldo a favor
■ Total general del impuesto a pagar
💡 En las filas no afectadas por proporcionalidad, el sistema replicará el valor original para evitar campos en blanco en el reporte.